Tout savoir sur l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI)
Définition, conditions relatives au contribuable, assiette fiscale, calcul et modalités de défiscalisation des dons, retrouvez dans cet article toutes les informations nécessaires pour comprendre et optimiser votre Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI).
Qu’est-ce que l’IFI ?
L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI), en place depuis 2018, se substitue à l’Impôt de Solidarité sur la Fortune (ISF). Cet impôt concerne les biens immobiliers et est dû par tout foyer fiscal en possession d’un patrimoine immobilier dont la valeur nette taxable est supérieure à 1,3 million d’euros au 1er janvier de l’année d’imposition.
Les personnes assujetties à l’IFI peuvent être :
- domiciliées en France et posséder un patrimoine immobilier en France ou à l’étranger,
- domiciliées à l’étranger et posséder un patrimoine immobilier en France.
La déclaration de l’IFI s’effectue chaque année, en même temps que la déclaration de revenus, sur le formulaire 2042-IFI. Cette déclaration peut être faite en ligne, ou sur papier dans le cas où la personne ne dispose pas d’un accès Internet.
IFI et ISF : quelle différence ?
Dans l’ensemble, l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) fonctionne de manière similaire à l’ISF. La différence majeure entre ces deux impôts est leur assiette fiscale : alors que l’ISF concernait l’ensemble du patrimoine mobilier et immobilier, l’IFI se concentre exclusivement sur le patrimoine immobilier. La résidence principale fait, elle, toujours l’objet d’un abattement de 30%.
Assiette fiscale de l’IFI
L’assiette fiscale de l’Impôt sur la Fortune Immobilière recouvre l’ensemble des biens immobiliers non consacrés à l’activité professionnelle. Ainsi les immeubles bâtis et non bâtis, les immeubles en cours de construction, les immeubles ou fractions d’immeubles possédées à travers des parts de sociétés immobilières, les droits immobiliers et les bâtiments classés monuments historiques sont autant de propriétés qui sont prises en compte dans le calcul du montant de l’IFI et sont donc à déclarer sur le formulaire 2042-IFI.
Calcul du montant de l’IFI
Le patrimoine net taxable qui sert de base au calcul de l’IFI s’apprécie au 1er janvier de l’année de déclaration et se calcule en soustrayant à l’actif net le passif (les dettes) qui lui est strictement lié.
Barème de l’IFI
|
Limites des tranches (Patrimoine net taxable) |
Taux applicable |
| De 0 à 800 000 € | 0 % |
| Entre 800 000 et 1 300 000 € | 0,50 % – décote |
| Entre 1 300 000 et 1 400 000 € | 0,70 % – décote |
| Entre 1 400 000 et 2 570 000 € | 0,70 % |
| Entre 2 570 000 et 5 000 000 € | 1 % |
| Entre 5 000 000 et 10 000 000 € | 1,25 % |
| Au-delà de 10 000 000 € | 1,5 % |
Système de décote
Les patrimoines immobiliers d’une valeur comprise entre 1,3 et 1,4 million d’euros font l’objet d’une décote dont le montant est calculé de la manière suivante : 17 500 – 1,25 % de la valeur nette imposable du patrimoine immobilier.
IFI, dons aux associations ou fondations et réduction d’impôt
Les dons effectués en faveur d’organismes d’intérêt général, d’associations ou de fondations reconnues d’utilité publique comme l’Institut Pasteur de Lille ouvrent droit à une réduction de l’Impôt sur la Fortune Immobilière pour la personne redevable. Selon le montant du don, il est même possible pour le donateur de s’exonérer intégralement de l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI).
Les dons à un organisme d’intérêt général sont déductibles de l’IFI à hauteur de 75% du montant du don, et dans la limite de 50 000 €, soit la réduction fiscale consécutive à un don de 66 667 €.
Don déductible de l’IFI : exemples de calcul de réduction fiscale
Le montant de l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) se calcule en additionnant les sommes comprises entre chaque tranche, multipliées par le taux applicable à chaque tranche.
Par exemple, pour un patrimoine immobilier d’une valeur de 2 000 000 € :
Fraction du patrimoine comprise entre 800 000 et 1 300 000 € : 500 000 x 0,5 % = 2 500 €
Fraction du patrimoine comprise entre 1 300 000 et 1 400 000 € : 100 000 x 0,7 % = 700 €
Fraction du patrimoine comprise entre 1 400 000 et 2 570 000 € : 600 000 x 0,7 % = 4200 €
Le montant de votre IFI est de 2500 + 700 + 4200 = 7400 €
Montant maximal du don déductible de l’IFI : 9867 €
Portion du don déductible de l’IFI : 7400 €
Coût réel du don après réduction : 2467 €
Montant restant à payer au titre de l’IFI : 7400 – 7400 = 0 €
De la même manière, si le donateur décide de faire un don de 100 €, celui-ci ne lui revient après déduction qu’à 25 €.
Réduire son IFI en faisant un don à l’Institut Pasteur de Lille
La générosité de nos donateurs est indispensable à la poursuite de la mission de l’Institut Pasteur de Lille. Les dons représentent en effet 75% des ressources de la fondation et sont intégralement et directement utilisés pour la recherche scientifique ainsi que pour la prévention et l’information du public en faveur de la lutte contre les maladies.
En faisant un don à l’Institut Pasteur de Lille, vous réduisez le montant de votre Impôt sur la Fortune Immobilière, tout en permettant de faire avancer la recherche sur la longévité pour mieux comprendre et soigner les maladies liées au vieillissement.