Faut-il payer l’IFI sur la résidence principale ?
Comment la résidence principale est-elle imposée dans le cadre de l’IFI ?
Depuis 2018, l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) se substitue à l’Impôt de Solidarité sur la Fortune (ISF). Désormais, seuls les biens immobiliers sont pris en compte dans le calcul de la valeur nette taxable du patrimoine du contribuable, contrairement aux biens mobiliers qui ne font plus partie de l’assiette fiscale.
L’IFI concerne les foyers fiscaux dont le patrimoine immobilier a une valeur estimée à plus de 1,3 million d’euros au 1er janvier de l’année en cours. Tous les actifs immobiliers, détenus directement ou indirectement par le contribuable, y compris la résidence principale, sont concernés. Toutefois, cette dernière est partiellement exonérée.
Résidence principale et IFI : un abattement de 30 %
La résidence principale, jugée moins susceptible de générer des revenus pour le contribuable, fait l’objet d’un abattement de 30 % sur sa valeur vénale réelle au 1er janvier de l’année en cours. Cette décote, déjà en vigueur sous le régime de l’ISF, est une exonération fiscale significative pour les propriétaires.
La résidence principale est le seul bien du patrimoine immobilier à bénéficier d’une imposition préférentielle. En revanche, les biens immobiliers strictement affectés à l’activité professionnelle du propriétaire (ou de certains membres de sa famille) ne sont pas pris en compte dans l’assiette fiscale de l’IFI.
Attention : Si la résidence principale est détenue par plusieurs propriétaires par le biais d’une SCI de gestion, elle n’est pas éligible à cet abattement de 30 %. Dans ce cas, elle est taxée à hauteur de la valeur représentative des parts de chacun, sans abattement.
Comment est définie la résidence principale pour l’administration fiscale ?
L’administration fiscale définit la résidence principale comme le logement effectif du contribuable. Pour qu’il soit qualifié de résidence principale, le logement doit être occupé par le contribuable et sa famille la majeure partie de l’année et constituer le centre des intérêts matériels et professionnels du foyer fiscal.
Il est donc impossible de déclarer deux résidences principales. Toute déclaration frauduleuse visant à faire passer une résidence secondaire pour une résidence principale sera facilement débusquée par les services fiscaux (école des enfants, adresse postale principale, etc.).
Comment réduire son IFI ?
Malgré l’inclusion de la résidence principale dans le calcul de l’IFI, il existe des moyens pour les contribuables de réduire leur impôt. Les dons versés au profit d’associations d’intérêt général ou de fondations reconnues d’utilité publique, comme l’Institut Pasteur de Lille, sont déductibles du montant de l’IFI à hauteur de 75 %. Ce dispositif permet aux donateurs de bénéficier d’une réduction d’impôt significative tout en soutenant une cause qui leur tient à cœur.
Les dons représentent 85 % des ressources de l’Institut Pasteur de Lille et sont indispensables pour financer la recherche médicale menée par l’institut. En faisant un don à l’Institut Pasteur de Lille, vous contribuez à faire avancer la lutte contre les maladies infectieuses, cardiovasculaires, neurodégénératives, le diabète ou encore le cancer.
Aspects complémentaires de la fiscalité de la résidence principale
Abattements et déductions fiscales
En plus de l’abattement de 30 % sur la résidence principale, divers dispositifs fiscaux permettent de réduire la charge fiscale sur les biens immobiliers. Par exemple, les prélèvements sociaux et les exonérations spécifiques peuvent influencer le montant net imposable.
Loi de finances et fiscalité immobilière
La loi de finances détermine chaque année les règles fiscales applicables. Les contribuables doivent être attentifs aux changements législatifs qui peuvent impacter la fiscalité de leur patrimoine immobilier, y compris la résidence principale.
Déclaration de revenus et exonérations
La déclaration de revenus doit inclure tous les biens immobiliers détenus, y compris la résidence principale, afin de calculer correctement l’IFI. Les exonérations et abattements applicables doivent être clairement indiqués pour bénéficier des réductions d’impôt permises par la législation en vigueur.
Conclusion
La résidence principale bénéficie d’un traitement fiscal particulier dans le cadre de l’IFI avec un abattement de 30 %, réduisant ainsi sa valeur imposable. Cependant, il est crucial de bien comprendre les conditions spécifiques et les règles fiscales pour optimiser sa déclaration et bénéficier pleinement des avantages fiscaux disponibles. Les dons à des associations reconnues, comme l’Institut Pasteur de Lille, offrent également une voie efficace pour alléger l’IFI tout en soutenant des causes importantes.