Le barème de l’IFI : comprendre le calcul de l’Impôt sur la Fortune Immobilière

Venu se substituer à l’Impôt de Solidarité sur la Fortune (ISF) en 2018, l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) concerne les foyers fiscaux français ou détenant des biens immobiliers en France  (immeubles bâtis ou pas, non affectés à l’activité professionnelle) dont la valeur nette taxable s’élève à plus de 1,3 million d’euros.

Les contribuables détenteurs d’un patrimoine immobilier se voient déclarer leur IFI en même temps que leurs revenus, par le biais du formulaire annexe 2042–IFI.

Si l’assiette fiscale prise en compte pour l’IFI est différente de celle de l’ISF, le barème de calcul reste, lui, inchangé même en cas d’inflation. Il est scindé en 6 tranches auxquelles des taux d’imposition de 0 à 1,5 % sont appliqués.

La résidence principale fait toujours l’objet d’un abattement de 30 %.

Barème de l’IFI

La valeur du patrimoine net taxable au titre de l’Impôt sur la Fortune Immobilière s’apprécie au 1er janvier de l’année d’imposition et correspond à la valeur de l’actif net auquel on a soustrait le passif (la dette) qui lui est strictement lié. 

Le calcul de la tranche d’imposition et du montant de l’Impôt sur la Fortune Immobilière s’effectue en multipliant la fraction du patrimoine immobilier comprise dans chaque tranche par le taux correspondant, selon le barème suivant : 

A noter : Bien que seuls les patrimoines immobiliers supérieurs à 1,3 million d’euros soient imposables au titre de l’IFI, le calcul du montant de ce dernier pour les personnes qui dépassent ce seuil commence à 800 000 €. 

IFI et mécanisme de décote

Une décote est applicable aux patrimoines immobiliers d’une valeur comprise entre 1,3 et 1,4 million d’euros. Elle peut être déduite du montant total de l’IFI d’après le calcul suivant :

17 500 – 1,25 % de la valeur nette imposable du patrimoine taxable à l’IFI.

Exemples de calcul du montant de l’IFI :

Pour un patrimoine immobilier d’une valeur nette taxable de 2 300 000 € : 

• Fraction du patrimoine comprise dans la tranche 800 000 € – 1 300 000 € : 500 000 € x 0,50 % = 2500 €
• Fraction du patrimoine comprise dans la tranche 1 300 000 € – 1 400 000 € : 100 000 € x 0,70 % = 700 €
• Fraction du patrimoine comprise dans la tranche 1 400 000 € – 2 570 000 € : 900 000 € x 0,70 % = 6300 €

Montant de l’IFI : 2500 + 700 + 6300 = 9500 € 

Pour un patrimoine immobilier d’une valeur nette taxable de 1 370 000 € :

• Fraction du patrimoine comprise dans la tranche 800 000 € – 1 300 000 € : 500 000 € x 0,50 % = 2500 €
• Fraction du patrimoine comprise dans la tranche 1 300 000 € – 1 400 000 € : 70 000 € x 0,70 % = 490 €

Montant de l’IFI avant décote : 2500 + 490 = 2990 €

Décote : 17 500 – 1,25 % x 1 370 000 = 17 500 – 17 125 = 375 €

Montant de l’IFI après décote : 2990 – 375 = 2615 €

Comment réduire le montant de votre IFI ?

Les versements effectués au profit d’associations d’intérêt général et de fondations à but non lucratif reconnues d’utilité publique, telles que l’Institut Pasteur de Lille, ouvrent droit à une réduction d’impôt sur l’IFI égale à 75% du montant du don et dans la limite de 50 000 €, soit la déduction fiscale correspondant à un don de 66 667 €.

Selon le montant du don choisi, le donateur peut donc réduire ou annuler complètement son Impôt sur la Fortune Immobilière. 

En plus de vous faire bénéficier d’une déduction fiscale intéressante, ces dons représentent un soutien essentiel pour les équipes de recherche de l’Institut Pasteur de Lille, puisqu’ils ne représentent pas moins de 75% des ressources de la fondation. Votre générosité est le moteur de l’avancée de la recherche médicale, et permet aux chercheurs de travailler, jour après jour, à construire la médecine de demain. 

Pour nous soutenir, vous pouvez faire un don IFI ponctuel ou régulier, en ligne depuis notre plateforme Internet ou par courrier. Pour plus d’informations, nous vous invitons à joindre notre service Dons et Legs par téléphone au 03 20 87 79 47 ou par mail via l’adresse donsetlegs@pasteur-lille.fr.