Comment remplir la déclaration 2042 IFI ?

Les personnes assujetties à l’IFI doivent déclarer leur patrimoine immobilier sur un formulaire spécifique en annexe de la déclaration de revenus : le formulaire 2042-IFI. 

L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI), remplace l’Impôt de Solidarité sur la Fortune (ISF) depuis 2018. 

Il est dû par tous les foyers fiscaux domiciliés en France et détenant des biens immobiliers en France ou à l’étranger, ainsi que par tous les foyers fiscaux domiciliés à l’étranger et détenant des biens immobiliers en France, dont le patrimoine immobilier net taxable est supérieur à 1,3 million d’euros

Vous êtes concerné ? Découvrez en quoi consiste le formulaire 2042-IFI et comment remplir votre déclaration. 

Formulaire 2042-IFI

Formulaire 2042-IFI : ce qui change par rapport à l’ISF

Sous le régime de l’ISF, la déclaration du patrimoine taxable s’effectuait sur le formulaire n° 2725 et devait faire état des biens mobiliers et immobiliers du contribuable. Aujourd’hui et depuis la mise en place de l’IFI, seul le patrimoine immobilier est imposable. 

Il appartient donc au redevable détenteur d’un patrimoine dont la valeur nette taxable au 1er janvier de l’année en cours est supérieure à 1,3 million d’euros de lister l’ensemble des biens immobiliers qu’il détient, qu’ils soient bâtis ou non, et détenus directement ou indirectement.

Formulaire 2042-IFI : quels sont les biens à déclarer ?

Doivent figurer sur la déclaration 2042-IFI : 

  • les biens immobiliers bâtis : maisons, appartements et leurs dépendances 
  • les bâtiments classés monument historique
  • les immeubles en cours de construction au 1er janvier 2022
  • les biens immobiliers non bâtis : terrains vierges, terres agricoles…
  • les biens immobiliers ou fractions de biens immobiliers représentés par des parts de SCI ou de SCPI
  • les droits immobiliers (usufruit, droit d’usage ou d’habitation…)

Chaque bien détenu par le contribuable doit apparaître sur le formulaire de 11 pages, accompagné de sa valeur estimée au 1er janvier de l’année en cours. 

Dans le cas de biens immobiliers détenus partiellement sous la forme de parts de sociétés immobilières ou d’actions foncières, la valeur à indiquer est celle qui correspond au pourcentage des actifs détenus. Par exemple, si un contribuable détient 20% des parts d’une SCI dont l’ensemble des biens s’élèvent à 4 000 000 €, la valeur retenue est de 800 000 €. 

La résidence principale fait par ailleurs, tout comme dans le cadre de l’ISF, d’un abattement de 30% sur sa valeur réelle au 1er janvier de l’année d’imposition.

De plus, la valeur du patrimoine prise en compte dans le calcul de l’IFI tient compte des dettes et du passif qui sont donc soustraits à la somme de la valeur des biens immobiliers détenus.

Déclaration des dons aux associations et fondations sur le formulaire 2042-IFI

Outre les actifs immobiliers détenus par le foyer fiscal assujetti, le formulaire 2042-IFI permet de déclarer les versements effectués au cours de l’année en faveur d’une association d’intérêt général ou d’une fondation reconnue d’utilité publique habilitée à percevoir des dons déductibles de l’IFI, telle que l’Institut Pasteur de Lille. 

En effet, les dons effectués au profit d’organismes de bienfaisance éligibles ouvrent droit à une réduction d’impôt pour le donateur égale à 75% du montant du don

Les dons pris en compte par l’administration fiscale et devant figurer sur la déclaration IFI sont ceux qui ont été effectués entre la date limite de dépôt de déclaration de l’année précédente et la date limite de l’année en cours. 

Pour rappel, la déclaration IFI s’effectue chaque année, en même temps que la déclaration de revenus. Les dates butoirs de l’IFI sont donc identiques à celles de l’IR, à savoir pour 2022 : 

    • Pour la déclaration IFI en ligne (obligatoire si vous disposez d’un accès à Internet) :
      • Le 24 mai 2022 pour les départements n°01 à 19 et les 
      • Le 31 mai 2022 pour les départements n°20 à 54 
      • Le 8 juin 2022 pour les départements 55 à 95 et les DROM-COM
  • Pour la déclaration IFI par courrier papier : 
    le 18 mai 2022

    Les versements effectués au profit de l’Institut Pasteur de Lille doivent être renseignés dans la rubrique “Versements ouvrant droit à réduction d’impôt”, à la case 9NC “Dons à des organismes d’intérêt général établis en France”.

    Faire un don IFI à l’Institut Pasteur de Lille, c’est apporter un soutien précieux à la recherche médicale et contribuer à la lutte contre les maladies, tout en allégeant significativement le montant de son impôt.